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建筑施工企业差额征税税率（建筑公司差额征税）

提供建筑劳务怎么交税?

建筑劳务公司的交税方式和企业的性质有关，如果是一般纳税人正常税率为6%，实际交税金额为销项税额减去进项税额和其他可以抵减的税额，如果是一般纳税人简易征收，则按3%计算缴纳，不能抵扣进项税额，如果是小规模则按3%或者1%缴纳增值税。附加税和其他类型的企业一样，按所缴纳的增值税的比例计算缴纳。

建筑劳务怎么报企业所得税企业所得税可以网上申报，也可以到税局大厅现场申报。网上申报时，企业需要在线如实填写各项申报表并提交，申报成功后在线缴纳税额。现场申报时，企业需要手工填写各项申报表并现场提交与缴税。目前，大部分企业都会选择网上申报。

法律主观：施工企业所提供的施工劳务属于提供建筑业应税劳务，对其取得的收入应按照“建筑业”3%税率征收营业税。

建筑企业简易计税差额征税

在建筑业务中，简易计税一般是清包工或者甲方提供主要材料，乙方只提供辅料和人工的情形。差额征税是以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。对建筑企业来讲，是指扣除支付的分包款。

差额计税和简易方法计税的区别，具体如下：简易征收（营改增办法中叫简易计税方法计税）：一般指的是全额，即以全部销售收入为销售额，按照征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。差额计税：指的是纳税人选择只就差额部分按照征收率征税的一种简易征收方式。

简易计税和差额征收不是一个意思。简易计税是因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，所以采取简易计税的方法来征收增值税。小规模纳税人适用简易计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，“可以”选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

建筑劳务差额征税怎么开票?税率是多少?

因此，建筑劳务全额开票差额征税其税率为5%对于选择简易计税方法且存在差额扣除的建筑服务收入，纳税人使用新系统自行开具增值税专用发票时，不使用差额征税开票功能进行开具，而应全额开具增值税专用发票。

一般是税率6%，可以抵扣进项税额。但是，如果选择差额纳税的，征收率5%，不得抵扣进项税额，差额以外的部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。如果是单独的劳务费，按照地税营业税缴纳，如果是视同销售的劳务费，是按照缴纳国税的应税商品的税率计算缴纳。

建筑行业差额征税是国家实行的一种税收政策，针对建筑企业贸易方式中出现的“劳务报酬+材料费”模式，规定按照标准税率、简易税率、零税率统一核算、统一缴纳税款。建筑企业在开票时需要注意填写完整信息，申报时要确保数据准确无误。

属于甲供的劳务分包形式的，可用于简易计税方法，其征收率为3%，适合一般计税方式的，征税税率为1%。除了清包工和含甲供工程以外的劳务分包，适用一般计税方法，适用增值税税率为11%。

施工方劳务预交税款中差额征税的会计分录

1、按照3%的征收率计算应纳税额，需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。例：B建筑公司是一般纳税人，按政策规定了适用简易征税，2017年8月在Y地（跨地区需要预交），结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元（其他略）。

2、建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。（2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。

3、差额征收是指营业税项目，“营改增”试点地区延续该政策，8月1日后由于全国推广，那么增值税一般纳税人就没有这个政策了。差额征收，差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本），如，工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额。

营改增后建筑劳务分包是实行差额征税吗

试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；试点纳税人提供建筑服务适用于一般计税方式的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。

建筑分包款中，涉及到的劳务、服务、不动产租赁等部分可以差额征税。差额征税是指对企业销售货物、劳务、服务和无形资产中不含增值税的部分，按照固定比例缴纳增值税。

全面营改增后，差额征税成为新概念。与之对应的全额征税概念并存，两者在物业、劳务派遣、安全保护、人力资源外包、建筑服务、房地产、金融商品转让、经纪代理服务、旅游服务、融资租赁、航空运输、客运场站服务、土地使用权转让、考试代理、签证代理、代理进口货物、机票代理服务等场景下适用。

建筑劳务分包可以差额征税， 第一，一般纳税人的建筑企业总承包方跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

法律分析：建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。

营改增后差额征收简易税额的计算方法见以下：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。（1）小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。