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建筑施工企业税务工作（建筑施工企业税务工作总结范文）

施工企业的税务筹划要怎么做?

借助税收优惠政策来合理节税。建筑施工类企业有时候可以直接利用国家的一些税收优惠政策来进行筹划，这些税收优惠政策的节税效果很好，能够在一定程度上有效减轻该类企业的纳税负担。因此，建筑施工类就需对国家税收优惠政策进行及时跟进和了解，以便以此实现节税预期。

综上所述，建筑行业主要通过承包各种工程，提供建筑、安装来获得企业的收入，因此税务筹划应该从建筑行业所涉及到的各个行业去考虑，分别进行设计，做一个比较细致的税务筹划方案，当然如果自身不是太了解相关的税务筹划知识，最好找专业的财税代理公司进行税务筹划，不然节税不成，反而受到税务机关的处罚。

正面回答建筑行业怎么做税务筹划：有限公司返税是针对有限公司的税收奖励返还，企业入驻园区即可，园区会对企业缴纳的增值税和企业所得税进行奖励返还。增值税：地方财政留存50%，奖励企业75%到90%；企业所得税：地方财政留存40%，奖励企业75%到90%；企业当月纳税，财政奖励次月到账。

通过对A公司业务方式及特点进行筹划，帮助A公司在税收优惠园区成立独立核算的个人独资企业B，体公司与个人独资企业签订服务合同，个人独资企业给主体公司开具相应的发票（建筑设计，劳务服务）普票，主体公司给个人独资企业汇款，实现三流合一。

建筑施工企业属于小规模纳税人还是属于一般纳税人

在施工行业，如果企业的业务仅限于施工，那么它既不属于小规模纳税人也不属于一般纳税人。小规模纳税人和一般纳税人的分类主要适用于销售和流通领域的企业，其划分依据为企业规模及经营状况，由国税局负责管理。而对于以装修为主的建筑施工企业，这类企业通常由地税局负责管理。

只有施工业务的话，既不是小规模也不是一般纳税人企业。小规模和一般纳税人都是销售流通领域企业，根据企业的规模、经营情况来划分的，且都是有国税局主要负责管理。而，只有装修，则属于主要由地税局来管理的建筑施工类企业。一般情况是5个点左右的税率。

都可以，具体需要看公司的性质。只有施工业务的话，既不是小规模也不是一般纳税人企业。小规模和一般纳税人都是销售流通领域企业，根据企业的规模、经营情况来划分的，且都是有国税局主要负责管理。

【答案】：A、B、C 知识点：安装工程预算定额。建筑施工企业属于一般纳税人，税率为11%。财政部税务总局关于调整增值税税率的通知【财税（2018）32号】规定：纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用11%税率的，税率分别调整为10%。参见教材P49。

【答案】：B、C 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。建筑施工企业属于一般纳税人，税率为11%。

建筑企业的发票是在施工当地税务机关开具吗

工程项目若位于本地，建筑企业可直接向当地税务局领购发票，并自行开具。反之，若工程项目位于外地，则需前往当地的税务局申请开具发票。对于营业税、城建税以及教育费附加税等税费，必须在当地缴纳。至于企业所得税，则可以通过获取《外出经营税收管理证明》的方式，将这笔费用带回机构所在地进行缴纳。

当工程项目位于本地时，建筑企业可以直接向本地税务局申请领购发票，并自行开具。但若工程项目处于异地，则需前往项目所在地的税务局申请开具发票。对于营业税、城市维护建设税以及教育费附加税等税费，必须在项目所在地缴纳。

在处理建筑安装业发票时，必须遵循严格的地区原则。首先，根据第333336条，所有的发票必须由施工地的税务机关开具，这是属地原则的第一条重要依据。企业如果需要外出经营，必须在经营地进行报验登记，并在当地履行纳税义务。

工程项目在本地的，可以由建筑企业向税务局领购发票，自行开具，如果工程项目在外地的，必须要到当地的税务局去申请开具发票，营业税、城建税、教育费附加税等在当地缴纳，企业所得税可以凭《外出经营税收管理证明》回机构所在地缴纳。

营改增后，建筑行业发票不论在本地、异地施工，均可以自行开具发票。2016年5月全面推开营改增试点后，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

建筑企业需要预交企业所得税?

1、建筑企业是否需要预交企业所得税？答案是肯定的。根据规定，建筑企业需要在项目所在地主管税务机关预缴企业所得税。预缴比例为项目实际经营收入的0.2%，需要携带总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》。

2、您好！某些地区可能会要求预缴企业所得税。例如，如果您的公司承包了一个食堂，并进行经营，所得收益需要按照当地税务政策进行预缴。预缴税款是为了确保企业在年度结束时能够按时缴清所有应纳税款，同时也是税务部门对纳税人进行有效监管的一种方式。具体预缴比例和时间要求，需根据当地税务机关的规定来确定。

3、对于外地建筑企业在芜湖的经营，是否需要预缴企业所得税呢？答案是肯定的。根据相关规定，外地企业到芜湖进行建筑经营活动，需要持有总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》。同时，需按项目实际经营收入的0.2%在芜湖项目所在地的主管地税机关进行预缴企业所得税。

4、建筑业作为企业的一种，在盈利时需要预缴企业所得税。企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的税种。建筑企业需要根据其年度利润，按照规定的税率预缴企业所得税。具体的税率根据企业的盈利状况和税收优惠政策可能会有所不同。个人所得税 建筑业的员工需要预缴个人所得税。

5、建筑业需要预交的税主要包括增值税、企业所得税和附加税费。具体解释如下：增值税 增值税是对建筑业生产和流通环节中的增值额进行征税的税种。在建筑工程的开展过程中，建筑业企业需要按照相关规定预缴增值税。预缴的增值税额是根据工程合同金额和相应的税率计算得出的。