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建筑施工企业扣除项目（建筑施工企业扣除项目管理办法）

建筑业异地施工如何缴纳企业所得税

1、建筑施工企业在注册地依法申报纳税，企业所得税经审批后可在总公司汇算清缴。按照《营业税暂行条例》规定，纳税人提供应税劳务，需向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税，但建筑业劳务需向劳务发生地的主管税务机关申报。

2、在实际操作中，建议企业尽可能按照第一种方式进行操作，这样可以避免在施工地缴纳所得税后，回到注册地再缴纳企业所得税的麻烦。另外，不同地区的地方税务机关在操作流程上可能会有所差异，因此企业在异地施工时，需要密切关注当地的税务政策和规定。

3、增值税 异地施工的企业在进行建筑服务时，需要缴纳增值税。增值税的税率根据服务的性质有所不同，一般为建筑服务的税率是9%。企业所得税 异地施工的企业所得税是在企业经营所得的基础上征收的。企业在外地进行施工所得的收入，需要按照企业所得税法规定，计算并缴纳企业所得税。

建筑企业所得税计算方法

完成应纳税所得额的确定后，企业将其乘以25%的税率，即可得出全年的应纳所得税额。这种计算方法适用于年度汇算清缴。然而，对于那些希望在季度内预缴所得税的企业来说，情况有所不同。季度预缴所得税时，企业只需根据季度内的会计利润，直接乘以25%的税率，即可得出当季的预缴税额。

法律分析：核定征收的费用开支都不能抵所得税的，建筑业核定的是2%； 只有查账征收所得税的才与成本费。

计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率所得税税率：（1）一般企业所得税的税率为25%，（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

建筑服务分包扣除项目的规定

法律分析：如果是适应简易征收办法的，对外开具增值税普通发票，不能抵扣进项 —简易计税方法 应纳税额=销售额×3 销售额=含税销售额÷（1+3%）销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额。

同一县（市、区）财税〔2016〕36号文件附件2第一条规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。建筑行业什么情况下可以选择简易征收呢？（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。另外，根据国家税务总局公告年第31号解读第七条规定，分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款。综上，企业在B地预缴增值税时，允许从总包款中扣除分包款。

对于一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额。在项目所在地预缴税额时，如果有分包的，可以将分包金额进行扣减，按扣减后的金额预缴增值税，回机构所在地缴税，分包商开具的发票可抵扣进项税额。

而对于小规模纳税人，无论采用哪种计税方法，扣除支付的分包款后的余额，均按照3%的征收率计算应预缴税款。同样地，如果计算出的余额为负数，可以结转至下一次预缴税款时继续扣除。值得注意的是，纳税人需要根据每个具体的工程项目分别计算应预缴税款，并分别进行预缴。

建筑安装工程费中的税金包括哪些?

1、建筑工程费中的税金包括：增值税、城建税、地方附加、教育附加。（ 一 ） 营业税 营业税的税额为营业额的3% 。计算公式为 ： 营业税=营业额×3 其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款 。

2、建筑安装工程费中涉及的税金主要包括增值税、城建税、地方附加费（教育附加和地方教育费附加）以及营业税。以下是各项税种的具体内容： 增值税： 施工收入按照规定征收，计算公式为营业收入的一定比例。

3、建筑安装工程税金是指在建筑安装工程中应计入的税金，主要包括营业税、城市维护建设税及教育费附加。营业税的计算标准为工程营业额的3%。这是建筑安装工程税金中最为基础的部分。城市维护建设税则根据纳税人的所在地进行分级征收。

4、国家税法规定，应计入建筑安装工程费用的税费有：印花税、城乡维护建设税、营业税、房产税。